阿聯酋企業(yè)稅，又稱企業(yè)所得稅或企業(yè)利潤稅，是一種直接對企業(yè)和組織凈收入征收的稅收種類。通過實施這一稅收制度，阿聯酋正式進入全球眾多已建立企業(yè)稅收框架的國家行列。
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2022年12月9日，阿聯酋財政部正式頒布了首部《企業(yè)所得稅法》，為引入和實施聯邦企業(yè)稅建立了堅實的法律基礎，該法于2023年6月1日生效。
阿聯酋的企業(yè)所得稅報稅分別為0%和9%兩種稅率。
阿聯酋將對應稅收入超過375.000迪拉姆的企業(yè)征收9%的企業(yè)所得稅，但滿足相應稅收豁免條件的企業(yè)除外。對于應稅收入低于這一數額的企業(yè)，則繼續(xù)享受0%稅率的稅收優(yōu)惠。
前不久，阿聯酋聯邦稅務局通過2024年第3號令發(fā)布了關于阿聯酋企業(yè)所得稅納稅人的稅務登記時限要求。根據阿聯酋所得稅法第51條之規(guī)定，納稅人應在稅務局規(guī)定的時限內完成所得稅登記并獲得所得稅稅務登記號(該決定自2024年3月1日起生效)。
哪些人士需要辦理企業(yè)稅登記?
在阿聯酋，納稅人可劃分為居民納稅人和在當地擁有常設機構或經濟關系的非居民納稅人。他們首先需要進行稅務注冊，并獲得企業(yè)稅務登記號。
居民納稅人：
(1)在阿聯酋內陸及自由區(qū)注冊的法律實體;
(2)實際控制人及日常管理在阿聯酋的非阿聯酋注冊的法律實體;
(3)在阿聯酋從事商業(yè)活動的自然人。
阿聯酋對居民納稅人在全球獲得的收入都要征稅。
根據貿易許可證簽發(fā)月份，居民納稅人必須在相應的截止日期前進行稅務登記，這與許可證的簽發(fā)年份無關。
提交稅務登記申請的截止日期如下：
對于持有多種許可證的公司，如擁有多元化業(yè)務的大型集團，其稅務登記的截止日期將以最早簽發(fā)的許可證日期為基準。
非居民納稅人包括:
1、在阿聯酋境內構成常設機構的境外企業(yè)(在阿聯酋境外其他國家注冊成立的企業(yè));
2、未構成常設機構但有來自阿聯酋的收入的境外企業(yè);
3、與阿聯酋存在經濟聯系而產生來自阿聯酋收入的境外企業(yè)或自然人。
在阿聯酋境內構成常設機構或未構成常設機構但有來自阿聯酋的收入的非居民企業(yè)，僅對其來源于阿聯酋的收入予以課稅。與阿聯酋產生經濟聯系的非居民企業(yè)，僅對該經濟聯系產生的收入予以課稅。
提交稅務登記申請的截止日期如下：
所有符合條件的納稅人必須在規(guī)定時間內提交企業(yè)稅務登記申請。若未能在指定期限內提交，將被處以10.000迪拉姆的行政處罰。
對于阿聯酋公司來說，確保遵守所有法律和監(jiān)管要求，包括稅務義務，至關重要。為避免可能的罰款或處罰，務必及時完成此流程。
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