許多客戶想注冊(cè)美國(guó)公司，但由于美國(guó)有50個(gè)州，不同州的稅收也不同。美國(guó)的稅收非常復(fù)雜，特別是非居民在美國(guó)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，分為聯(lián)邦稅、州稅和地方稅;分為企業(yè)所得稅、銷售稅、就業(yè)稅等。一般來(lái)說(shuō)，聯(lián)邦稅和州稅相當(dāng)于中國(guó)的國(guó)稅和地稅。聯(lián)邦稅是公司必須繳納的21%。如果有業(yè)務(wù)，就必須報(bào)稅，但如果沒(méi)有利潤(rùn)，就不需要繳納。
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各級(jí)政府單位負(fù)責(zé)和征收加州稅制，主要稅類包括：
一、公司所得稅及營(yíng)業(yè)權(quán)稅：
營(yíng)業(yè)權(quán)稅是每年應(yīng)稅所得額的8.84%，但最低稅額為800美元;
此外，只要美國(guó)有商業(yè)活動(dòng)，注冊(cè)資本可以上市，就需要繳納銷售稅和特許經(jīng)營(yíng)稅;如果美國(guó)加州公司(非LLC)成立后，沒(méi)有在美國(guó)加利福尼亞經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，也沒(méi)有商業(yè)活動(dòng)需要繳納所得稅，只需要繳納特許經(jīng)營(yíng)稅，具體稅費(fèi)以美國(guó)政府收費(fèi)為準(zhǔn)
加州最低特許經(jīng)營(yíng)稅800美元(0報(bào)稅客戶最低800美元)
事實(shí)上，美國(guó)加州經(jīng)營(yíng)稅委員會(huì)第一年免征部分企業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)稅，第一年的豁免僅適用于選擇作為公司實(shí)體征稅C Corp、S Corp等等，不選擇公司結(jié)構(gòu)的有限責(zé)任公司不予豁免，第二年需繳納加州最低特許經(jīng)營(yíng)稅;
同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的，公司不需要繳納最低稅：
1.他們?cè)诩{稅年度未在加利福尼亞開(kāi)展任何業(yè)務(wù)
2.他們的納稅年度不超過(guò)15天
二、銷售稅及使用稅：
目前，加州的銷售稅額為7.25%，但由于地方政府也要征收銷售稅，實(shí)際稅額為7%.25%至10.25%之間。
加州企業(yè)使用的有形流動(dòng)資產(chǎn)未繳納銷售稅的，必須繳納使用稅。
美國(guó)加州公司注冊(cè)后期維護(hù)?
1、年審Annual Report：
包括提交周年申報(bào)Annual Report，續(xù)期注冊(cè)地址、注冊(cè)代理服務(wù);需要從次年起每年注冊(cè)周年前提交。
2、報(bào)稅Tax Return：
(1)申報(bào)繳納基本州稅(也稱特許經(jīng)營(yíng)稅)Annual Franchise Tax)無(wú)論加州公司第一年是盈利還是虧損，800美元的基本州稅都需要繳納給加州政府;
(2)企業(yè)所得稅申報(bào):
對(duì)于有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的加州公司，美國(guó)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師每年都要理賬，出具管理會(huì)計(jì)報(bào)表，填寫(xiě)聯(lián)邦和加州稅表。
(3)申報(bào)銷售稅(如有):
亞馬遜等從事零售或電子商務(wù)業(yè)務(wù)的公司Amazon，還需要每年申報(bào)銷售稅。
就加利福尼亞而言，與中國(guó)的國(guó)家和地方稅收審計(jì)制度類似，聯(lián)邦稅與國(guó)家稅并行。聯(lián)邦稅主要是個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅，其次是公司所得稅、消費(fèi)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、關(guān)稅等。;國(guó)家稅主要是銷售稅，輔以所得稅等。;地方稅主要是財(cái)產(chǎn)稅。
如在加州設(shè)立LLC, 主要應(yīng)納稅:企業(yè)所得稅(15%-35%分階累進(jìn))、社會(huì)保險(xiǎn)稅、銷售稅、個(gè)人所得稅(非居民股東指加州境內(nèi)所得，非全球所得)，而加州甚至整個(gè)美國(guó)在中國(guó)沒(méi)有類似的增值稅(VAT)。
在美國(guó)加州納稅回國(guó)后，中國(guó)企業(yè)會(huì)面臨雙重征稅等稅收問(wèn)題嗎?
在美國(guó)設(shè)立的企業(yè)是美國(guó)的法律主體。企業(yè)本身只涉及相應(yīng)的稅收問(wèn)題，只在中國(guó)返回投資。中國(guó)不再在美國(guó)征稅。
企業(yè)股東為中國(guó)人，根據(jù)中國(guó)國(guó)籍和收入來(lái)源的雙重標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)個(gè)人或企業(yè)股東需要將利潤(rùn)匯入中國(guó)并結(jié)算的，按照中國(guó)所得稅法進(jìn)行審計(jì)。個(gè)人所得稅由其自行申報(bào)，企業(yè)所得稅納入企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的利潤(rùn)分紅科目。
總之，在美國(guó)報(bào)稅不要僥幸。即使你這次隱瞞了，也很難隱瞞下次。畢竟美國(guó)稅務(wù)局可以追溯公司7年的賬目。
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