在沙特“2030 愿景”推動稅制改革的背景下，稅務合規已成為企業穩健運營的核心基石。沙特扎卡特、稅務和海關總局(ZATCA)的監管體系日趨嚴格，從登記備案到申報繳納的全流程均有明確規范，任何疏漏都可能導致罰款、賬戶凍結等嚴重后果。
沙特公司稅務合規
1、增值稅(VAT)
標準稅率維持15%，但數字化服務、跨境電商等新興行業適用5%優惠稅率。關鍵變化在于申報自動化：年營收超4000萬里亞爾企業需按月提交數據，并通過Qiwa平臺直連ZATCA系統同步銷項/進項票據。進項抵扣需滿足"三單匹配"原則(發票+付款憑證+物流記錄)，缺失任一將喪失抵稅資格。
2、企業所得稅
一般企業適用20%稅率，但GCC成員國企業可繳2.5%扎卡特稅(Zakat)。稅基計算需注意兩項抵扣限制：向境外關聯方支付特許權使用費超過營收10%部分不可抵稅;自由區企業免稅優惠僅限"區內實質性業務"，若跨區營收占比超30%需全額補稅。
3、預提稅
向非居民企業支付股息、利息需扣繳5%預提稅，技術服務費按15%征收。支付后10日內需通過ZATCA平臺提交預提稅申報表，逾期將按稅款0.05%/日計征滯納金。
注意，2025年起，應納稅所得超100萬里亞爾企業必須由沙特執業會計師簽署審計報告，且原始憑證保存期從5年延長至7年，涵蓋供應鏈合同、薪資記錄及宗教稅繳納證明。
稅務登記與身份管理
1、強制注冊要求
所有沙特本土企業必須在扎卡特、稅務和海關管理局(ZATCA)完成稅務登記，獲取稅務識別號碼(TIN)。未登記企業將面臨每日500里亞爾罰款(最高25.000里亞爾)。
天課(Zakat)注冊：沙特本土企業需額外注冊天課(凈資產的2.5%)，與所得稅并行繳納。例如，某制造企業因未注冊天課，被追征稅款及滯納金共計15萬里亞爾。
2、稅務身份分類
沙特本土企業需同時繳納企業所得稅(20%)和天課(2.5%)，而外資企業僅繳納企業所得稅。若企業未明確區分兩類稅種，可能導致重復征稅或漏稅風險。
政策遵循與風險防控
1、稅收優惠政策利用
研發活動：可申請研發費用加計扣除(最高150%)。
特定行業：如新能源、制造業可享受所得稅減免(如NEOM新城項目企業所得稅稅率降至5%)。
2、關聯交易合規
需提交主文件+本地文件，證明關聯交易價格符合獨立交易原則，否則可能被調整利潤并補征稅款。
數據：2025年ZATCA對關聯交易的審查比例提升至20%，補征稅款平均達企業利潤的12%。
3、數字資產披露
加密貨幣交易需單獨向ZATCA備案，并記錄交易流水。未披露企業可能被認定為隱瞞收入，面臨雙倍稅款處罰。
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