2025年阿聯(lián)酋增值稅(VAT)標(biāo)準(zhǔn)稅率維持 5% 不變，這一結(jié)論源于阿聯(lián)酋財(cái)政部 2024 年 2 月的官方聲明 —— 財(cái)政部副部長(zhǎng) Younis Haji Al Khouri 在世界政府峰會(huì)明確表示，“不會(huì)對(duì)增值稅進(jìn)行任何調(diào)整”。該稅率自 2018 年實(shí)施以來(lái)保持穩(wěn)定，與海合會(huì)多數(shù)國(guó)家形成統(tǒng)一稅制基礎(chǔ)，僅略低于沙特阿拉伯的 15%，顯著低于全球約 15% 的平均增值稅率，凸顯阿聯(lián)酋吸引投資的稅制優(yōu)勢(shì)。
核心規(guī)則與適用范圍
1、標(biāo)準(zhǔn)稅率：5%的稅率覆蓋零售商品、電力、公共服務(wù)等大多數(shù)交易場(chǎng)景。例如，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)電子產(chǎn)品或餐飲服務(wù)時(shí)，均需按此稅率繳納增值稅。
2、零稅率項(xiàng)目：
出口商品：企業(yè)向阿聯(lián)酋境外銷售貨物時(shí)，可適用零稅率，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)：跨境物流、航運(yùn)等運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅，促進(jìn)全球貿(mào)易流通。
特定服務(wù)領(lǐng)域：教育、醫(yī)療保健及貴金屬投資等服務(wù)享受零稅率，支持社會(huì)民生與金融發(fā)展。
3、免稅項(xiàng)目：
金融服務(wù)：部分銀行、保險(xiǎn)等金融服務(wù)免征增值稅，維護(hù)金融體系穩(wěn)定。
住宅地產(chǎn)交易：住宅租賃與銷售免除增值稅，降低居民住房成本。
企業(yè)稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)
1、強(qiáng)制注冊(cè)門(mén)檻：
企業(yè)過(guò)去12個(gè)月應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超37.5萬(wàn)迪拉姆時(shí)，必須完成VAT注冊(cè);若營(yíng)業(yè)額在18.75萬(wàn)至37.5萬(wàn)迪拉姆之間，可選擇自愿注冊(cè)以提前享受抵扣權(quán)益。
申報(bào)與繳納流程：企業(yè)需按期提交增值稅申報(bào)表，并通過(guò)電子支付系統(tǒng)完成稅款繳納。逾期申報(bào)將面臨初次1000迪拉姆、后續(xù)每次2000迪拉姆的罰款;逾期繳納則按日累加罰金，最高可達(dá)稅款的300%。
2、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣機(jī)制：
企業(yè)采購(gòu)商品或服務(wù)時(shí)支付的增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，可在申報(bào)時(shí)從銷售商品收取的增值稅(銷項(xiàng)稅)中抵扣，僅需繳納凈額部分。
合規(guī)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1、發(fā)票管理：
增值稅發(fā)票必須包含發(fā)票編號(hào)、開(kāi)票日期、銷售方和購(gòu)買(mǎi)方的名稱、地址及VAT登記號(hào)、商品或服務(wù)的詳細(xì)描述、數(shù)量、單價(jià)、不含稅金額、VAT稅率及稅額、總金額等關(guān)鍵信息。
電子發(fā)票需符合特定格式和安全標(biāo)準(zhǔn)，保存期限不少于5年。
2、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：
企業(yè)采購(gòu)用于應(yīng)稅業(yè)務(wù)活動(dòng)的商品或服務(wù)時(shí)，支付的VAT(進(jìn)項(xiàng)稅)可申請(qǐng)抵扣。例如，辦公設(shè)備采購(gòu)、原材料購(gòu)買(mǎi)等支出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合規(guī)定的情況下可進(jìn)行抵扣。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、私人用途或免稅項(xiàng)目的采購(gòu)，其進(jìn)項(xiàng)稅額通常不能抵扣。
3、記錄保存：
企業(yè)需妥善保存與VAT相關(guān)的各類記錄，包括發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、合同、財(cái)務(wù)報(bào)表、庫(kù)存記錄等，保存期限至少為5年。這些記錄是稅務(wù)審計(jì)時(shí)的審查重點(diǎn)。
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