美國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是很高的，美國(guó)企業(yè)在世界各地的市場(chǎng)上有著實(shí)力雄厚、質(zhì)量?jī)?yōu)良、技術(shù)先進(jìn)及作風(fēng)誠(chéng)實(shí)的形象，我們熟知的蘋果、Facebook、微軟、谷歌等公司總部都是在美國(guó)。
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基于美國(guó)良好的營(yíng)商環(huán)境，每年注冊(cè)美國(guó)公司的投資者不在少數(shù)，公司要想正常運(yùn)營(yíng)，依法納稅是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在征稅方面，美國(guó)聯(lián)邦政府、州政府、地方政府征稅稅種有所不同。
美國(guó)聯(lián)邦政府：美國(guó)聯(lián)邦政府主要征收個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)保障稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)予稅，其中個(gè)人所得稅和公司所得稅為其主要收入來(lái)源。
州政府：州政府主要征收銷售稅、州個(gè)人所得稅、州公司所得稅、州消費(fèi)稅等，銷售稅為其主要收入來(lái)源。
地方政府：地方政府主要征收財(cái)產(chǎn)稅、地方銷售稅、地方個(gè)人所得稅等，其中財(cái)產(chǎn)稅為其主要收入來(lái)源。
總體而言，美國(guó)公司的稅種還是比較復(fù)雜的，今天我們就主要了解一下美國(guó)公司的公司所得稅。
美國(guó)公司所得稅指美國(guó)聯(lián)邦政府和州政府公司對(duì)所得征收的稅。
公司所得稅是以美國(guó)公司和外國(guó)公司作為納稅人，根據(jù)美國(guó)的稅法規(guī)定，凡是根據(jù)各州法律而成立，并向各州政府注冊(cè)的公司，不論是設(shè)在美國(guó)境內(nèi)還是境外，也不論股權(quán)是屬于誰(shuí)，均為美國(guó)公司。凡是根據(jù)外國(guó)法律成立，并向外國(guó)政府注冊(cè)的公司,不論其設(shè)在美國(guó)境內(nèi)還是境外,即使股權(quán)的全部或部分屬于美國(guó),都是外國(guó)公司。
美國(guó)公司所得稅按征收級(jí)別不同，分為聯(lián)邦公司所得稅和州公司所得稅，這二者的稅率是有所區(qū)別的。
美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅
2017 年稅改前美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅稅率采用超額累進(jìn)稅制度，稅率是相對(duì)比較高的，2017 年稅改之后，美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅為21%的統(tǒng)一比例稅率，適用于2017年12月31日后所產(chǎn)生的應(yīng)稅收入。
美國(guó)州公司所得稅
美國(guó)各州及地方政府均設(shè)有各自的稅收法律以及稅制體系，包括獨(dú)立的稅法規(guī)定、稅收征繳以及稅務(wù)司法機(jī)構(gòu)。州(地方)政府可征收州(地方)所得稅、消費(fèi)稅、使用稅、財(cái)產(chǎn)稅等，部分州還征收特許權(quán)稅。美國(guó)各州(不征州公司所得稅的州除外)規(guī)定了從 1%至 12%不等 的州公司所得稅稅率。
2020年美國(guó)各州公司所得稅稅率參照表如下：
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